中國證券監督管理委員會公布，中證監、財政部昨日（26日）與美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）簽署審計監管合作協議，將於近期啟動相關合作事項。中方指，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，但美方就指無需與中方協商，可自行決定選擇檢查和調查的公司、審計業務和潛在違規行為。雙方對協議的定調亦有不同，中證監說是邁出重要一步，美方則表示是第一步。

新華社引述中證監負責人表示，協議重點是確立對等原則，雙方具同等約束力。本次簽署的合作協議，是雙方監管機構在遵守各自國內法律法規的基礎上，按照對等互利原則形成的合作框架，符合國際資本市場審計監管合作的通行做法。合作協議體現三方面重要內容，一是確立對等原則，二是明確合作範圍，三是明確協作方式。

中證監負責人指，中美雙方依據法定職責，對另一方轄區內相關事務所開展檢查和調查。其中，中方提供協助的範圍也涉及部分為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所。美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下，對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。

中證監負責人強調，審計工作底稿一般並不包括國家秘密、個人隱私或企業底層數據等敏感信息。後續合作如可滿足各自監管需求，有望解決中概股審計監管問題，避免在美國被動退市。

美國證券交易委員會主席則發聲明指，美國巿場未來是否仍然有中國上市公司，要視乎中方是否符合協議詳述的美國法例要求。如果美方未能徹底審查，中國公司又繼續聘用相關事務所，他們在美國發行的證券將面臨被禁止買賣。

圖片來源：新華社

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